Ⅱの部は、東京証券取引所本則市場へ新規上場申請の際に提出する申請書類のひとつで、正式名称は「新規上場申請のための有価証券報告書(Ⅱの部)といいます。

いわゆる「Ⅰの部」は新規上場時に公衆縦覧に供される申請書類である一方、Ⅱの部は審査のために使用される書類であるため、その記載内容は主幹事証券会社の公開引受部門や審査部門、証券取引所の上場審査部門など上場審査の関係者以外に知らされることはありません。

 

Ⅱの部は上場審査における中心的な資料で、会社の状況を詳しく説明するための資料です。その記載内容(注)は東京証券取引所によって定められており、審査の観点からさらに詳細に展開した内容について記載します。

Ⅱの部の作成に当たっては、そのボリューム・内容、さらに記載対象期間が過去数年間に及ぶことから膨大なデータと時間を要することになりますので早期に着手しておくことが必要です。

具体的には、ドラフトを複数回のステップ(1次ドラフト、2次ドラフト等)に分けて作成し、以後、数回の修正を行いながらブラッシュアップしていきます。

Ⅱの部(ドラフト)は、主幹事証券の審査においても必要となりますので、まず主幹事証券の審査入りまでに直近時点までの内容でⅡの部を作成し、上場申請時までに最終的な申請書類として完成させます。

 

(注)東京証券取引所 Ⅱの部記載項目の概要

大項目

主な記載内容

上場申請理由について

・上場を申請した理由

企業グループの概況について

・申請会社設立の経緯

・企業グループの変遷

・企業グループの状況について

・親会社等との関係について等

事業の概況について

・業界について

・事業の内容について(事業の特徴、仕入、販売、生

 産(外注を含む)、物流、研究開発等)等

経営管理体制等について

・組織体制について

・関係会社に対する管理方法

・内部監査について

・監査役監査について

・適時開示体制について

・有価証券報告書の作成体制等について

・内部情報管理体制及びインサイダー取引防止策につ

 いて

・リスク管理及びコンプライアンス体制について

・役員及び役員に準ずる者について

・従業員の状況について 等

株式等の状況について

・大株主について

・上場後における申請会社の利益配分について 等

経理の状況について

・最近3年間の連結財務諸表の明細について

・最近3年間の財務諸表の明細について

・関連当事者取引等

・最近5年間の監査意見について

・最近3年間及び申請事業年度の国税局及び税務署か

 らの調査について

・財務報告に係る内部統制の評価・報告体制の整備状

 況について 等

予算統制等について

・予算統制について(中・長期利益計画の内容、具体

 的な立案方法及び手続き、年度利益計画の具体的な

 立案方法及び手続き等)

・資金の調達及び運用の方針等について 等

過年度の業績等について

・最近5年間の連結貸借対照表及び連結損益計算書に

 ついて

・最近5年間の連結損益の変動要因について

・最近5年間の収支の変動要因について

今後の見通しについて

・今後2年間の企業集団の状況について

 →連結損益計画表

 →事業セグメント別売上高等

 →損益計画の具体的な作成根拠

 →連結キャッシュ・フロー計画表 等

その他について

・係争、紛争事件

・コンサルティング契約、顧問契約

・主幹事の決定時期 等 

XI 添付資料について

・事務フローを含む

 

 

 

関連項目:Ⅰの部記載すべき子会社役員等関係者各種説明資料JQレポート証券会社審査と取引所審査

 

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