監査調書とは、監査の計画、実施から到達した結論までの一連の記録をいい、あらゆる監査において監査人が作成すべきものです。

 

 

 

 

 

(注)公認会計士等の監査、監査役監査、内部監査に係る監査調書について、関連規則等では、それぞれ以下のように規定しています。

(日本公認会計士協会 監査基準委員会報告書230「監査調書」51)) 

監査調書:実施した監査手続、入手した関連する監査証拠及び監査人が到達した結論の記録

(日本監査役協会「監査役監査基準」のひな型)

監査役は、監査調書を作成し保管しなければならない。当該監査調書には、監査役が実施した監査方法及び監査結果、並びにその監査意見の形成に至った過程及び理由等を記録する。

(日本内部監査協会「内部監査基準実践要綱」)

監査調書は監査実施過程に関連する文書のファイルであり、これには例えば次のものがある。

. 監査計画書

ⅱ.内部統制システムの妥当性と有効性の調査と評価に関する資料

ⅲ.実施した手続の内容を示す文書、入手した情報、内部監査人の意見形成過程を示す文書

ⅳ.フォローアップの実施状況を示す文書

 

監査調書は、監査意見形成の記録となるほか、監査が適切に実施されたことの証拠となり、また、監査計画の策定や監査実施の際の参照資料となる、監査人にとって非常に重要な資料です。

 

 

(上場審査における監査調書)

主幹事証券の審査においては、通常、監査役監査及び内部監査が有効に機能しているか確認するために、監査役会の議事録や内部監査報告書に加えて、監査役監査及び内部監査の監査調書の提出を求められます。(取引所審査においても必要に応じて、提出を求められます)

 

関連項目:三様監査内部監査

 

サイト内検索

Loading

メンバーブログ

過去分はメンバー紹介ページの各メンバーのブログ欄をご参照ください。

株式会社ラルク

 

【ご注意ください】

当社の社名を名乗った振込詐欺行為が確認されております。当社が個人に対して振込請求を行うことは、有料サービスの提供等、お客様からのお申込みやご依頼に基づくものを除きございませんので、ご注意願います。 

(ご参考窓口)

 警察庁

 金融庁

 日本証券業協会

 日本弁護士連合会

 国民生活センター

 東京都消費生活総合センター

また、現在、世界中で「コールド・コーリング(Cold Calling)」と呼ばれる詐欺的な証券投資勧誘行為も行われております のでご注意願います。